Описание

Оглавление

1. Защита прав налогоплательщиков и механизм ее реализации в РФ 3
Задача 1 10
Задача 2 12
Список литературы 13

1. Защита прав налогоплательщиков и механизм ее реализации в РФ

Вопросы защиты прав налогоплательщиков и проблемы совершенствования налогового законодательства, регулирующего их, постоянно находятся в центре внимания. Нестабильность и неопределенность правовой базы по налогам, а также негативные тенденции в экономике только увеличивают общественный интерес к налоговой тематике. Регулирование налоговых правоотношений в целях защиты прав и интересов как общества в целом, так и отдельных налогоплательщиков входит в одну из обязанностей государства.
Финансовая дисциплина в налоговой сфере в основном реализуется методом убеждения, когда с налогоплательщиками ведутся разъяснительные работы по поводу уплаты налогов. При реализации метода убеждения все требования налоговых органов выполняются налогоплательщиками добровольно. В случае невыполнения требований налоговых органов по уплате налогов применяется метод принуждения.
Предпочтение в налоговых правоотношениях должно отдаваться методу убеждения, но это возможно только при высоком уровне знаний своих прав самим налогоплательщиком. Практика показывает достаточно низкий уровень знаний своих прав налогоплательщиками, так как зачастую они даже не задумываются о том, что права при проверках есть не только у налоговых органов, но и они имеют право оспаривать действия и решения налоговых органов.
Налогоплательщики с высоким уровнем знания своих прав довольно часто вступают с налоговыми органами в споры при расхождении точек зрения в исчислении и уплате налогов, которым способствуют противоречивости норм налогового законодательства и цели обоих сторон.
Защита прав налогоплательщиков — это система юридических и организационных гарантий соблюдения установленных национальным и международным правом прав и законных интересов налогоплательщиков как субъектов налоговых правоотношений, а также конкретные действия участников налоговых правоотношений, направленные на обеспечение своих интересов в процессе налоговых споров.
Нормы, формирующие правовые гарантии защиты прав налогоплательщиков, сконцентрированы в основном в Налоговом кодексе Российской Федерации и базируются на ряд норм Конституции Российской Федерации. Так, ст. 2 Конституции установлено, что человек, его права и свободы являются высшей ценностью, а признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина — обязанность государства. При этом государством должен быть установлен такой правопорядок, который должен гарантировать каждому гражданину государственную защиту его прав и свобод.
В соответствии со ст. 45 Конституции Российской Федерации каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.

Задача 1

В 2015 году ООО «Марс» приобрело следующие транспортные средства:
• автобус МАЗ-104 (мощность двигателя 230 л.с.);
• легковой автомобиль ВАЗ-2107 (мощность двигателя 72 л.с.).
«Марс» зарегистрировало автобус 20 января 2015 года, а легковой автомобиль — 15 апреля 2015 года.
Рассчитать транспортный налог и указать срок уплаты.

Задача 2

Рабочему предприятия за январь начислена заработная плата в сумме 4700 р. За 5 дней командировки он получил суточные в сумме 600 р. (норма 55 р. за сутки).
В связи с пожаром, разрушившим строение, рабочему оказана (по решению главы администрации) помощь в сумме 12000 р. Гражданин является Героем РФ и имеет одного несовершеннолетнего ребенка.
Требуется исчислить сумму налога на доходы физических лиц за январь текущего года.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (ред. от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс, точка доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 г. № 251-ФЗ) [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс, точка доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165
3. Закон Оренбургской области «О транспортном налоге» от 16.11.2002 г. № 322/66-III-ОЗ (в ред. от 05.09.2016 г. № 4037/1104-V-ОЗ) [Электронный ресурс] // Электронный фонд правовой и нормативно-технической документации, точка доступа: http://docs.cntd.ru/document/952001942
4. Дементьев И.В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность: учебное пособие / И.В. Дементьев. — М.: РАП, 2014. — 336 с.
5. Защита прав и свобод человека и гражданина: реалии, перспективы: сборник научных трудов по материалам межрегиональной научно-практической конференции (Саратов, 17 ноября 2010 г.) / [ред. кол. Е.В. Ильгова (отв. ред.) и др.]; ГОУ ВПО «СГАП». — Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2010. — 132 с.
6. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права / Е.А. Лопатникова; под ред. д.ю.н. И.И. Кучерова. — М.: ИД «Юриспруденция», 2012. — 160 с.
7. Налоговая политика. Теория и практика: учебник / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 519 с.
8. Налоговое право: учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Альпина Паблишер, 2016. — 796 с.
9. Публичные и частные интересы в финансовом праве: монография / рук-ль авт. кол-ва Е.И. Спектор. — М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, 2013. — 166 с.
10. Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование / Под ред. И.И. Кучерова. — М.: ИД «Юриспруденция», 2013. — 184 с.
11. Шоренков Р. Административный порядок обжалования актов налоговых, таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц: проблемные аспекты // Право и экономика, 2012, № 5. — С. 59-63